|
Skatter på Malta
Det finns många skattemässiga fördelar med att bo på Malta. Här berättar vi mer om hur dessa gynnar just dig.
OBS! Nya regler
Permanent recidency scheme (regler för permanent uppehållstillstånd) som haft ett längre uppehåll ersattes den 15 september 2011 av nya regler, HNWI scheme.
Vi kommer inom kort skriva en resumé av vad de nya reglerna innebär här på hemsidan men fram tills dess finns hela regelverket att läsa här.
Nedanstående text om Permanent Recedency gäller därmed inte lägre och kommer att ersättas. Öviga typer av uppehållstillstånd är opåverkade.
Permanent uppehållstillstånd (Permanent Residency)
Man kan bosätta sig på Malta enligt "The Residents Scheme Regulations, 2004”. Detta gör man genom att få ett intyg från Skatteverket på Malta, som utfärdas för en obegränsad tid så länge vissa villkor är uppfyllda på årsbasis. Innehavare kan därefter vistas på obestämd tid på Malta och får resa in och lämna Malta om och när det behövs utan några andra formaliteter. Innehavaren har då ett så kallat Permanent Residency, eller på svenska, ett permanent uppehållstillstånd.
Skatterelaterade fördelar för personer med permanent uppehållstillstånd
Dubbelbeskattningsavtalet mellan Sverige och Malta säkerställer att inga inkomster beskattas två gånger. Detta avtal är väldigt förmånligt för svenskar som väljer att ta ut sin svenska pension på Malta och innebär i korta drag att privata pensioner och tjänstepensioner kan betalas ut på Malta med endast 15% skatt. Den allmänna pensionen (allt som betalas ut från Försäkringskassan) beskattas i Sverige med 25% skatt.
-
Maltas skattelagstiftning ger befrielse från dubbelbeskattning, antingen genom förhandlade dubbelbeskattningsavtal med ett stort antal länder över hela världen, eller genom andra bestämmelser. Viss inkomst förvärvad i utlandet som överförs till Malta är berättigad till en reducerad utländsk skattesats (gäller normalt för individer, räntor och royaltyn), eller är undantagna från utländsk skatt (gäller normalt för privata pensioner och för vissa realisationsvinster). Bestämmelserna i varje enskild överenskommelse måste dock beaktas för att med säkerhet kunna bestämma skatteskyldighet för varje typ av inkomst;
-
Det finns ingen arvsskatt på Malta, men i händelse av dödsfall är arvtagaren skyldig att betala 5% skatt på värdet av den ärvda fastigheten. Detta är lagfarten som ska betalas eftersom fastigheten byter ägare. Aktuellt fastighetsvärde vid tidpunkten för dödsfallet utgör bas för dessa 5%. Om fastigheten ägs gemensamt och en av makarna avlider, betalas 5% på hälften av värdet på fastigheten. Denna skatt betalas ej vid överföring av hemmet till den efterlevande maken/makan, under förutsättning att den efterlevande maken/makan inte säljer hemmet under sin livstid.
 Villkor för ansökan om permanent uppehållstillstånd
Man måste ha ett sammanlagt kapital på minst € 349.406 (eller motsvarande) eller ha en årsinkomst på minst € 23.294 (eller motsvarande). Innehavaren av tillståndet är också tvungen att överföra minst € 13.976 per år plus € 2.329 för varje familjemedlem, (inklusive maken/makan) till Malta. Dessa minimisummor kan ej föras ut ur landet. Dessutom är en person som innehar detta intyg och vill köpa eller hyra en fastighet på Malta tvungen att hitta en fastighet som har en kostnad eller hyra som minst uppfyller nedanstående värden:
Köp av lägenhet: € 69,881
Köp av hus: € 116,469
Hyra av bostad: € 4,193 per år
Att få intyget tar normalt sett ca tre månader från dagen för ansökan. Inom 30 dagar från utfärdandet av intyget är du tvungen att betala en del av den skatt du är skyldig att betala. Denna summa dras senare av från den totala summan av skatt som skall betalas under ditt första år som bosatt på Malta. Innehavaren av tillståndet är också tvungen att bosätta sig på Malta inom 12 månader från det att intyget utfärdats.
Normalt uppehållstillstånd (Normal Residency)
En individ kan också få vistas på Malta genom att förklara sin avsikt inom tre månader från sin ankomst till Malta. En person som bosätter sig på Malta måste fylla i och skicka in ett formulär (EU eller inte EU) till immigrationsavdelningen på polishögkvarteret.
En individ kan också bosätta sig på Malta som en följd av en anställning på Malta. En utländsk medborgare som tar sådan anställning behöver ett arbetstillstånd som skall ansökas om av hans/hennes arbetsgivare.
Beskattning vid tillfälligt uppehållstillstånd
För ett specifikt år anses normalt sett en person skattemässigt vara bosatt på Malta om hans vistelse på Malta under det året överstiger 183 dagar. Som redan noterats betalar dock utlänningar bosatta på Malta inte skatt på sina inkomster från resten av världen, utan endast på inkomster och realisationsvinster förvärvade på Malta och om inkomst förvärvad utomlands överförs till Malta.
De skattesatser för inkomst som tillämpas är desamma som för övriga maltesiska invånare.
Skattesatser för gifta
Första € 11,900 Noll
Nästa € 9,299 15%
Nästa € 7,499 25%
Återstoden över € 28,701 35%
Skattesatser för ogifta
Första € 8,500 Noll
Nästa € 5,999 15%
Nästa € 4,999 25%
Återstoden över € 19,501 35%
Turistuppehälle
(Tourist visit)
Innehavet av en fastighet innebär självklart ingen skyldighet att ansöka om någon form av uppehållstillstånd på Malta. Enligt EU-lag så får en EU-medborgare vistas i ett annat EU-land utan att behöva anmäla sig eller liknande om man är där som turist (d v s inte arbetar i landet). Denna form av uppehälle innebär självklart att man inte betalar någon skatt på Malta, men då kan man inte heller ta del av förmånerna i dubbelbeskattningsavtalet mellan Malta och Sverige. Man är helt enkelt kvar som skattebetalare i Sverige, men tar del av Maltas alla andra fördelar.
| 
Skatter på Malta